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裸荷官在线·空欢喜:房屋继承、赠与子女免征个税?税务局:只是明确概念,其他一切不变,该交的税还得交

发稿时间:2020-01-10 16:05:05

裸荷官在线·空欢喜:房屋继承、赠与子女免征个税?税务局:只是明确概念,其他一切不变,该交的税还得交

裸荷官在线,作者|曹蓓 编辑|王毕强

一切和房有关的政策动向,都会点燃舆论。

“早就取消房屋赠与个税了,怎么又来一次?”

这样的疑问来自于6月25日财政部、税务总局发布的《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》,其中“房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入,按照‘偶然所得’项目计算缴纳个人所得税”的规定中,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的情况,对当事双方不征收个人所得税的条款,很快登上财经媒体。

记者致电国家税务总局北京市税务局热线,工作人员解释称,去年新税法实施后,“其他所得”项目取消,此次只是把原按“其他所得”征税项目调整为按“偶然所得”纳税这一概念明确一下,“对纳税人而言,并没有什么变化。”

政策的解读到此为止,但讨论的声音却在继续。“问题是,当你获赠的房产将来出售的时候,20%所得税一分都不会少。”相关新闻的评论区,这样的留言并不少见。

“直系亲属赠与的房产再次出售,也要分情况来看:符合家庭生活自用五年以上,并且是唯一住房可以申请免征个人所得税;不符合条件需要缴纳个人所得税,看是否能提供房屋原值,如果可以提供,就按照(目前转让所得-购房原值-受赠环节的各项费用)x20%的个税缴纳,如果无法提供房屋原值,就按照转让收入的1%缴纳个税。”北京税务局工作人员进一步解释称,以父母赠与子女为例,房屋原值是父母购房时的价格,按照规定,父母赠与子女时,对双方不征收个人所得税,但是如果子女获赠后,再次出售这套房产,满五年且是家庭唯一住房,就不需要缴纳个人所得税,如果不符合这一条件,就需要按照规定缴纳。

“消息刚传出时,还有猜测是不是以后这种赠与的房产,子女在再次买卖时,也不用付20%的个税。”房产领域是盈科全球合伙人郭韧律师的主要方向,“现在看来是税收完全没有变化,只是科目发生了改变。”

据她介绍,此前实际交易过程中有很多相关的纠纷,一些购买了继承或者赠与房屋的买家,实际上根本不知道交易的房屋是通过继承或赠与所得,按照现在二手房市场不成文的规定,交易中所产生的税费一般由买家支付,所以很多买家在购买后才发现除了正常的二手房的税费以外,还要支付这样一笔费用,无形当中损失了不小的一笔数目,从而引发双方纠纷。”

以一套被赠与的原本价值100万元的房产为例,如果赠与后售出时升值至150万元,不满足自住五年且是唯一住房的条件的话,去除中间产生的相关费用,再次交易需另外缴纳个人所得税近10万元,这种情况在一线城市并不少见。

继承、赠与和买卖,是三种子女取得父母房产途径。

继承还分为法定继承和遗嘱继承。“遗嘱继承比较简单,根据遗嘱获得房屋的所有权。法定继承过程中,就会产生很多问题。”一位法律界人士称。

桃子女士最近想卖掉现在跟母亲住的老房子,换成两套同一楼层的新房,但三个月了,她仍未获得这套房子的处置权。

她是独生女,父亲在几年前去世,奶奶还健在,但神志不清楚,“登记在父亲名下的这套房产,我只有部分继承权,我的奶奶和母亲也分别有一部分,首先我要获得两个人的同意,她们表示放弃,我才能有权处置这套房产,母亲没有问题,但是奶奶在完全神志不清的情况下,还需要一个监护人替她处置,反正非常麻烦。”咨询了一圈后,桃子非常疲惫。

上述人士称,子女以继承的方式获得父母的房屋,只需要支付公证费和工本费,没有营业税、个税和契税。但采用继承过户房产,继承人需要办理各种证明,其间需要花费大量的时间和精力。且继承人日后出售此房时,将被征收20%个税,除非满足房产证年满5年且是唯一住房。

如果是赠与,房屋产权人可以自主进行选择,把房屋赠与任何一人,无需公证,但产生的费用不少,也同样面临再次出售时的20%个税。

不少机构经过各种税费计算,得出的结论是,父母把房产卖给子女,是最透明、最省钱省事的方法。

地产家居网络平台房天下以某城市一套面积为90平方米,市值300万元的普通住房为例,如果采取赠与的方式,子女受赠想要拿到房产证,前前后后共需要花费将近13万元。其中包括:按照相关法律,赠与的房产需要缴纳3%的契税(9万元)。除此之外,还需按照房子的成交额分别缴纳1万元的评估费和2万多元的公证费,以及印花税和登记费之类的其它费用几千元左右。

父母的住房一般都住满5年以上且属于近亲属之间的赠与,可以免收营业税和个人所得税。

而如果把房子“卖”给子女,买卖的费用详情为:80元登记费、3万元契税(1%)(二套购房)、3000元评估费(0.1%)、230元交易费,总计3万多元。因为父母的住房一般购买时间超过两年,因此可以免征个人所得税和增值税。

当然,这还不包括赠与后,如果子女要再次售出房屋时要缴纳的20%的个税。

年近70岁的陆老,最近要做一个心脏搭桥手术,手术前,他对唯一的、已经结婚的儿子说,“要不先立个遗嘱,把房子指定赠与给你吧。”此前他并没有咨询过相关的专业人士,只是凭自己零星地看法制节目获得的知识,才大致有这个想法。

在突如其来的手术面前,他突然想起这件重要的事。

他有他的担心,怕自己手术出现意外,怕万一儿子婚姻出现问题,自己的房子被“别人”分走,这是不少“70后”和“80后”独生子女的父母,都在考虑的问题。当然,也是这些独生子女开始考虑的问题。

所以,相关部门的一个寻常的“明确概念”的文件,才会瞬间登上热搜的榜单。

问答:

1.直系亲属赠与的房产再次出售如何缴纳个人所得税?

直系亲属赠与的房产再次出售,也要分情况来看:

符合家庭生活自用五年以上,并且是唯一住房可以申请免征个人所得税;

不符合家庭生活自用五年以上并且是唯一住房的,就需要缴纳个人所得税,看是否能提供房屋原值,如果可以提供,就按照(目前转让所得-购房原值-受赠环节的各项费用)x20%的个税缴纳,如果无法提供房屋原值,就按照转让收入的1%缴纳个税。”

以一套被赠与的原本价值100万元的房产为例,如果赠与后售出时升值至150万元,不满足自住五年且是唯一住房的条件的话,去除中间产生的相关费用,再次交易需另外缴纳个人所得税近10万元。

2.继承、赠与和买卖,子女取得父母房产哪种途径最省钱、省力?

子女以继承的方式获得父母的房屋,只需支付公证费和工本费,没有营业税、个税和契税。但采用继承过户房产,继承人需要办理各种证明,其间需要花费大量的时间和精力。且继承人日后出售此房时,将被征收20%个税,除非满足房产证年满5年且是唯一住房。

以一套面积为90平方米,市值300万元的普通住房为例,

采取赠与的方式,子女受赠想要拿到房产证,前前后后共需要花费将近13万元。其中包括:按照相关法律,赠与的房产需要缴纳3%的契税(9万元),除此之外,还需按照房子的成交额分别缴纳1万元的评估费和2万多元的公证费,以及印花税和登记费之类的其它费用几千元左右。

父母的住房一般都住满5年以上,且属于近亲属之间的赠与,可以免收营业税和个人所得税。

如果把房子“卖”给子女,买卖的费用详情为:80元登记费、3万元契税(1%)(二套购房)、3000元评估费(0.1%)、230元交易费,总计3万多元。因为父母的住房一般购买时间超过两年,因此可以免征个人所得税和增值税。

当然,这还不包括赠与后,如果子女要再次售出房屋时要缴纳的20%的个税。

*本文由树木计划作者【凤凰weekly】创作,独家发布在今日头条,未经授权,不得转载。





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